De overdracht van uw onderneming is een belangrijk moment, of u nu een familiebedrijf voortzet of uw bedrijf overdraagt aan een externe partij. De Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) biedt belastingvoordelen om die overdracht soepeler te laten verlopen. Maar let op: per 1 januari 2025 en 1 januari 2026 gaan er belangrijke wijzigingen in. Wat betekent dit voor u als ondernemer? We zetten het op een rij.
Wat verandert er per 1 januari 2025?
Op dit moment moet een onderneming minimaal vijf jaar worden voortgezet na de overdracht om gebruik te maken van de BOR. Vanaf 2025 is deze periode verkort naar drie jaar. Dat betekent meer flexibiliteit voor uw opvolger.
En wat verandert er per 1 januari 2026?
- Strengere bezitseis voor oudere ondernemers
Start u een onderneming na uw AOW-leeftijd en wilt u deze kort daarna overdragen? Vanaf 2026 wordt hier strenger naar gekeken. De minimale bezitsperiode wordt verlengd, zodat de BOR alleen wordt toegepast op bedrijven met een langere historie.
- Eerdere eigenaren uitgesloten
Heeft u een onderneming eerder in bezit gehad en wilt u deze opnieuw overnemen? Dan kunt u vanaf 2026 geen gebruik meer maken van de BOR. Dit voorkomt dat ondernemers de regeling herhaaldelijk inzetten voor belastingvoordeel. Alleen voor gewone aandelen met minimaal 5% belang: De BOR blijft alleen van toepassing op reguliere aandelen met een belang van minstens 5%. Dit betekent dat bijvoorbeeld winstbewijzen of opties niet meer meetellen.
- Makkelijker herstructureren
Goed nieuws: het wordt eenvoudiger om een overgenomen bedrijf te herstructureren zonder uw BOR-voordeel kwijt te raken. Denk aan een fusie of splitsing, wat vooral handig kan zijn bij bedrijfsopvolging binnen een familie.
Wat kunt u doen?
Deze veranderingen kunnen grote impact hebben op uw opvolgingsstrategie. Misschien is het slim om de overdracht eerder te regelen of om uw aandelenstructuur nog eens goed tegen het licht te houden. Bij UNO denken we graag met u mee, zodat u niet voor verrassingen komt te staan.
Wilt u sparren over wat deze wijzigingen voor u betekenen? Neem contact met ons op. We helpen u graag verder!
UNO. Eén en al aandacht voor ondernemers.
